16 marzo – trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate della CERTIFICAZIONE UNICA dei redditi di lavoro dipendente, assimilati e di lavoro autonomo;

16 marzo – consegna/spedizione ai singoli percettori della certificazione dei redditi di lavoro dipendente/assimilato e dei redditi di lavoro autonomo erogati nel corso dell’anno 2025.

16 marzo – consegna/spedizione ai singoli percettori delle certificazioni degli utili corrisposti nel 2025 ai soci di S.R.L. o S.P.A. sotto forma di dividendi (utilizzando l’apposito modello ministeriale disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate – mod. CUPE).

16 marzo – versamento I.V.A. relativa all’ultimo trimestre dell’anno precedente (dedotto eventuale acconto versato entro il 27 dicembre 2025) ovvero IVA dovuta per eventuale conguaglio dell’anno precedente nonché l’IVA mensile relativa al mese di febbraio;

16 marzo – versamento delle ritenute Irpef su reddito di lavoro dipendente e autonomo in genere; Versamento contributi INPS dipendenti e collaboratori per retribuzioni e compensi pagati nel mese di febbraio;

16 marzo – scadenza versamento tassa concessione governativa annuale sui libri sociali per l’anno in corso pari ad Euro 309,87 dovuta dalle società di capitali (S.P.A. e S.R.L.) – codice tributo 7085 – anno di riferimento 2026 (da versarsi con mod.F24);

25 marzo – scadenza trasmissione telematica modelli Intrastat mensili (relativi a cessioni e/o acquisti intracomunitari di beni e/o servizi effettuati nel precedente mese di febbraio);

30 marzo (termine mobile) – scadenza pagamento imposta di registro dovuta per il rinnovo delle locazioni avvenute nel corso del mese precedente (in realtà il termine è mobile in quanto la scadenza di versamento è pari ai 30 giorni successivi al rinnovo);

31 marzo – versamento dovuto all’Enasarco per la quota FIRR annuale dovuta in ragione delle provvigioni liquidate ad agenti e rappresentanti nel corso dell’intero periodo d’imposta precedente.

31 marzo – consegna/spedizione ai singoli percettori della certificazione dei redditi di lavoro autonomo erogati nel corso dell’anno 2025.

ADEMPIMENTI BILANCIO D’ESERCIZIO 2025
CONTEGGIO IMPOSTE ED ELABORAZIONE DICHIARAZIONI FISCALI.

In vista della predisposizione delle operazioni di chiusura del bilancio d’esercizio chiuso al 31/12/2025, conteggio delle imposte di competenza ed elaborazione della dichiarazione dei redditi, Vi ricordiamo che sarà necessario rimettere nella nostra disponibilità (entro la fine del mese di marzo p.v.), i seguenti documenti / prospetti da richiedersi:

1) al consulente del lavoro che elabora le buste paga:
a) prospetto dei costi del personale dipendente, relative deduzioni per cuneo fiscale e altro, valido per il calcolo dell’IRAP 2025;

2) alle società di leasing per i contratti in corso al 31.12.2025 ovvero cessati nel corso del 2025: prospetto di dettaglio degli oneri finanziari di competenza del periodo, valore attuale delle rate di canoni non scaduti al 31/12/2025, importo degli interessi passivi impliciti nelle rate di leasing (indeducibili ai fini IRAP) come da relativo piano di ammortamento comunicato dalla stessa società di leasing.

Infine, ricordiamo, per chi non avesse ancora provveduto, che sarà necessario far pervenire allo Studio l’inventario di magazzino delle merci, prodotti, materiali presenti al 31/12/2025 debitamente valorizzato ovvero dei lavori già eseguiti ancorché non fatturati entro quella data (per poter essere inseriti, per competenza, nel bilancio chiuso al 31/12/2025).
Questo valore, come ben comprenderete, costituisce una variabile importante e fondamentale nella elaborazione puntuale e definitiva del bilancio stesso.

Restiamo a disposizione per ogni ulteriore chiarimento e con l’occasione porgiamo i più cordiali saluti.